您的当前位置:首页 > 张家玮 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2025-05-02 11:26:54 来源:网络整理 编辑:张家玮
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2025-05-02 11:30
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2025-05-02 11:26
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2025-05-02 10:27
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2025-05-02 10:18
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2025-05-02 10:10
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2025-05-02 10:07
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2025-05-02 09:50
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2025-05-02 09:30
天地之路铸梦想 融合最美家国情2025-05-02 09:30
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2025-05-02 09:22
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2025-05-02 12:01
天地之路铸梦想 融合最美家国情2025-05-02 11:50
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2025-05-02 11:12
天地之路铸梦想 融合最美家国情2025-05-02 10:22
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2025-05-02 10:06
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2025-05-02 10:02
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2025-05-02 09:36
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2025-05-02 09:33
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2025-05-02 09:29
俞正声会见巴西联邦共和国总统2025-05-02 09:26